El Viaje en la presentación de informes XBRL

El artículo fue escrito por Gideon Benari y publicado originalmente en Inglés en Solvencyiiwire

Traducción realizada por Insare 

El anuncio de que XBRL será el estándar de información para Solvencia II ha sido bien recibida por muchos. Ahora EIOPA ha revelado que en julio se pondrá en marcha la primera de las dos consultas públicas sobre el uso del XBRL en el proyecto de Solvencia II.

XBRL es un lenguaje de informes que permite a los ordenadores intercambiar información en el proceso de identificación de cada objeto de datos (Como una línea en un presupuesto o una fecha) y la definición de cómo se puede tratar.

XBRL se ha creado para la información financiera y se está convirtiendo en el estándar de facto en la industria de servicios financieros. Ya ha sido adoptado para las NIIF, HMRC y la SEC. La consulta de Julio será un hito en un viaje que comenzó hace dos años.

La definición del "diccionario" XBRL

Al igual que todo lenguaje, XBRL, cuenta con un diccionario. Una lengua refleja la cultura y el entorno de aquellos los cuales lo utilizan, por ejemplo, los surfistas tienen un número elevado de palabras para describir las olas. El diccionario XBRL, o ‘taxonomía’, se deriva de los datos que deben representar. Para Solvencia II estos datos se definen en la plantilla del informe final.

De acuerdo con Patrick Hoedjes, Director de Operaciones y Presidente del Comité de TI y datos de EIOPA, la clave del desafío en el diseño de la taxonomía XBRL en Solvencia II ha sido la gestión del apretado calendario. "El borrador final de la taxonomía dependerá de la plantilla del informe final, que se decidirá en la reunión de la Junta del EIOPA en Octubre del 2011. Sin embargo, es posible que se tengan que realizar pequeñas modificaciones necesarias debido a los cambios en el nivel 2 del texto", dijo a Solvency II Wire.

Dos consultas públicas

Después de que la Junta apruebe la taxonomía en Octubre, EIOPA iniciará una consulta pública completa de las plantillas de informes y la taxonomía subyacente. La consulta de Julio se centrará en los aspectos técnicos.

"La consulta de julio está relacionada con el diseño de la taxonomía", explicó el Sr. Hoedjes. "No se relacionan con los modelos de informe, sólo son soluciones técnicas XBRL elegidas para dar cabida a la complejidad de las plantillas de dichos informes."

El reto de la harmonización de Solvencia II

El diseño de la taxonomía que se necesita para entender los requerimientos de la información, es para el equipo del EIOPA un obstáculo adicional a enfrentarse por el objetivo declarado de la Directiva de armonización del mercado. "Para desarrollar un estándar común de información, realmente tienen que meterse sobre el paraguas y el comprender el marco común", dijo el Sr. Hoedjes.

Pierre-Jean Vouette, Experto Nacional en EIOPA, es quien está a cargo del desarrollo de las Bases de datos del EIOPA, explica en que forma se creó la taxonomía. “Hemos comenzado estableciendo el tipo que datos que tienen que ser presentados. Así empezamos a trazar los requerimientos del negocio, el contenido y las formas armonizadas para la presentación de informes comunes".

Una vez que los requisitos de la información eran suficientemente claros, el equipo comenzó a explorar la práctica de soluciones en TI. "Llevamos dos años trabajando tanto en normativas como IT, y en paralelo finalizando el desarrollo de los informes con sus contenidos". Dijo el Sr.Vouette.

"Cuando todos los pasos se hicieron, llegamos a un punto en el uso del XBRL, siendo la selección natural como único sistema práctico que podría cumplir los requisitos necesarios de información para Solvencia II".

A lo largo del proceso, el equipo tuvo que encontrar un equilibrio entre las políticas de objetivos y las necesidades técnicas. Según el Sr.Hoedjes, “ Había cierta preocupación en el ámbito de la normativa que iba a dictar los procedimientos tecnológicos. Esto finalmente no fue el caso. Mediante la creación de procesos abiertos y debates incluidos entre los equipos de TI y normativos se ha conseguido crear un enfoque equilibrado".

Trabajar con otros usuarios de XBRL

El equipo del EIOPA también mantiene un diálogo permanente con otras organizaciones que están desarrollando las taxonomías de información financiera.

El Sr. Hoedjes explicó la importancia de este diálogo. "La colaboración es importante, aunque sólo sea para estar al corriente de las diferencias, por lo que podemos anticipar qué tipo de problemas podremos tener en la puesta en marcha". La junta fue clara en su apoyo a estas colaboraciones abiertas y es que ayudan a asegurar la calidad de los datos transmitidos en muy alta calidad".

El equipo estaba integrado por personas que trabajaban simultaneamente en la parte bancaria - ya iniciada en el EBA –  asegurando el intercambio de información a nivel técnico. El Sr. Vouette señala, “La estandarización sectorial de los informes dependen de los requisitos de la normativa aplicable. Sin embargo, en la interoperatividad de la presentación de dichos informes, el intercambio y uso de la información, es un objetivo que parece alcanzable a través de los sectores".

XBRL para Solvencia II, una taxonomía extensible

Una de las ventajas del uso de XBRL para la presentación de informes de Solvencia II es su capacidad de ampliación. Las extensiones pueden añadirse a la taxonomía principal para reflejar los riesgos específicos, líneas de negocio de las empresas individuales, sin dejar la plantilla de información común.

Según el Sr.Vouette, las extensiones son compatibles e importantes tanto a nivel empresarial como nacional. "Para las empresas es importante en el caso de los grupos internacionales, por lo que puede ofrecer la misma solución en todas sus empresas. A nivel  nacional, es importante para las especificaciones propias en la línea de solvencia II armonizada con la taxonomía siendo esto posible".

Aunque EIOPA no está directamente involucrada en el tratamiento de estas especificaciones de los informes nacionales, si que tiene un papel clave a la hora de desempeñar el asegurar en el marco de la taxonomía armonizada que las extensiones tienen cabida"

"Existen algunos requisitos de la información nacional que no están al alcance de la presentación de informes armonizados de Solvencia II. Así que tenemos que gestionar la forma en la cual abordarlos, por ejemplo, las extensiones que se han de ajustar a la taxonomía principal", dijo Vouette. "EIOPA entregará conocimientos y el apoyo a la taxonomía, ayudando a los reguladores nacionales. Nuestro objetivo es empezar a hacer esto en Septiembre de este año".

Solvencia II listo

EIOPA está trabajando duro para permitir a las empresas estar preparadas para la fecha límite de aplicación de Solvencia II. El Sr. Hoedjes hizo hincapié en que la Directiva entrará en vigor el 1 de Enero del 2013, y que están trabajando hacia ese objetivo. "Estamos llevando a cabo las consultas públicas para que cuando el texto de la Directiva finalice, las empresas tengan todas las plantillas de los informes, y éstas sólo requieran de ajustes menores".

Detalles de la consulta EIOPA

Periodo de consulta:

Viernes, 22 de julio 2011 - Miércoles, 7 de septiembre 2011 a las 18:00 CEST HRS

Consulta la documentación disponible aquí

Wikio

XBsRoLvency II: Exprésalo en XBRL

El artículo fue escrito por Gideon Benari y publicado originalmente en Inglés en Solvencyiiwire Traducción realizada por Insare

XBRL ha sido elegido como el estándar de presentación de informes para Solvencia II, con lo que la armonización del mercado de la industria aseguradora europea ha realizado un avance importante.

El formato XBRL (eXtensible Business Reporting Language), es en esencia una forma sofisticada del XML, la cual facilita la transferencia de datos entre los organismos financieros de una manera estandarizada. Esto permitirá a los reguladores realizar las comparaciones de los datos de las aseguradoras en toda Europa de una forma rápida y estandarizada.

Un estudio publicado en el Diario de Regulación Financiera y de Cumplimiento (2010) * el cual examina el uso de XBRL para la presentación de informes de Solvencia II: "A pesar de los beneficios de los nuevos marcos regulatorios, la aplicación de las NIIF y Solvencia II puede aumentar el riesgo financiero debido a sus complejidades técnicas inherentes. Muchas de estas dificultades son causadas por las formas en que la información se maneja en los procesos de gestión intermedia, que puede llevar a confusión en la información intercambiada entre personas y sistemas."

XBRL reporting structure SOURCE: JFRC 2010

XBRL es adecuado para la presentación de informes de Solvencia II, ya que permite a los reguladores locales y las empresas individuales añadir extensiones al mismo tiempo que mantener la integridad de la norma de presentación de informes. Ofrece un lenguaje común para presentar los informes provenientes de distintas fuentes (véase el gráfico).

Debido a que XBRL es de lectura mecánica, puede reducir los errores humanos y aumentar la eficiencia en el manejo de datos, mientras que su base de proceso de validación interna mejora la exactitud de los datos. Además, el uso de un formato de archivo de texto para la transferencia de la información permite manejar un gran volumen de datos de forma sencilla.

Los fundamentos: Diviértete con "p"s y "h"s

XBRL es un lenguaje de marcas, lo que significa que utiliza un sistema de etiquetas para definir los datos. Como ejemplo, el HTML es la representación más simple de lenguaje de etiquetas que se utiliza para crear páginas web, aunque HTML, hasta el momento, sólo define el aspecto que tienen que tener los contenidos. Esta página web es básicamente un archivo de texto el cual el navegador, ya sea en el escritorio o dispositivo móvil, sabe "leer", interpretar y mostrar la información que contiene.

La marca de texto con la etiqueta "p" define un párrafo "/ p" mientras que el marcado con "h1" define un título y lo muestra en consecuencia "/ h1".

XML, el lenguaje de marcas utilizado para XBRL, va un paso más allá mediante la definición de lo que los datos etiquetados es más que su apariencia. Por ejemplo, los datos se pueden definir como una fecha, un número de factura, o una descripción del producto. Esto hace posible que las diferentes bases de datos puedan combinarse y para que las empresas utilicen una plataforma común de intercambio de datos.

La gran ventaja del XML es que las etiquetas definen cual serán los datos que contienen así como su propósito, a diferencia del HTML en el cual las definiciones de las etiquetas son fijas: "h1" sólo puede ser texto de cabecera del más alto nivel y no puede ser redefinido por el usuario.

El XML utiliza una taxonomía para definir los datos para un propósito específico. La taxonomía es como un diccionario que le dice a la máquina lo que significa cada etiqueta y establece las reglas sobre cómo interactúan las etiquetas. Por ejemplo, no se puede multiplicar dos campos de texto.

XBRL en detalle

Hay una serie de normas universalmente reconocidas de XML y XBRL es una de ellas. XBRL, que es supervisado por XBRL Internacional, se ha diseñado específicamente para la información financiera.

El 2010 señala el estudio, "con el fin de facilitar la comunicación de información de negocios, XBRL se creó como una adaptación de XML orientada a los datos financieros y de negocios con un objetivo claro: "homogeneizar" la información de negocio y que sea compatible en un entorno donde las diferentes entidades deben comunicarse forma rápida y clara, pero donde no hay programas o formatos eficaces."

En la imagen de la izquierda, los activos actuales de la compañía se cotizan en seis renglones de texto tal y como aparecerían en un comunicado, a partir de los activos, los activos corrientes, dinero en efectivo, etc, y terminando con Total activo corriente. El extracto lado derecho muestra la misma información de la misma declaración. Sin embargo, el formato ha sido sustituido por las etiquetas XBRL, las cuales son legibles e interpretables tanto por el ordenador como para el ojo humano. FUENTE: IFRS

Las etiquetas y las definiciones utilizadas en la taxonomía XBRL (que incluyen artículos tales como "CASH" y "liabilities") se almacenan en un formato que luego pueden ser procesados ​​de acuerdo con las normas de información necesarias. NIIF ha elaborado esta guía práctica para uso de XBRL, con presentación de reportes IFRS. En el ejemplo de la derecha, cada elemento en el balance se etiqueta de acuerdo a la taxonomía, las etiquetas son: "CASH", "TradeAndOtherCurrentRecievables" y "Inventories". El balance se puede mostrar y dar formato a los distintos informes.

On the left-hand side except, the company’s current assets are listed as six line items of text as they would appear in a statement, starting with Assets, Current assets, Cash, etc, and ending with Total current assets. The right-hand side excerpt displays the same information from the same statement. However, the formatting has been removed to reveal the computer-readable XBRL tags concealed beneath the human-readable report. SOURCE: IFRS

XBRL un formato adecuado para Solvencia II

Una razón por XBRL es adecuado para presentar los informes de Solvencia II es que las taxonomías se puede extender a nivel local. Según el estudio, "Una vez que una taxonomía se ha creado a nivel europeo, las extensiones se pueden añadir para cubrir las características particulares de los marcos reglamentarios nacionales, garantizando así la homogeneidad del sistema de información de tiempo que le da la flexibilidad que requiere el marco. "

El estudio concluye: "Las ventajas de este proyecto [XBRL], junto con las características particulares del proyecto Solvencia II, muestran que XBRL es una herramienta ideal para la tecnología que pueden hacer una valiosa contribución a la reforma del marco regulatorio del sector de seguros en Europa".
 

* Enrique Bonson, Virginia Cortijo, Tomás Escobar, Francisco Flores, Sergio Monreal, (2010) "Solvencia II y XBRL: las nuevas normas y tecnologías en la supervisión de seguros", Diario de Regulación Financiera y de Cumplimiento, vol. Iss 18: 2, pp.144 - 157.

 

Wikio