XBsRoLvency II: Exprésalo en XBRL

El artículo fue escrito por Gideon Benari y publicado originalmente en Inglés en Solvencyiiwire Traducción realizada por Insare

XBRL ha sido elegido como el estándar de presentación de informes para Solvencia II, con lo que la armonización del mercado de la industria aseguradora europea ha realizado un avance importante.

El formato XBRL (eXtensible Business Reporting Language), es en esencia una forma sofisticada del XML, la cual facilita la transferencia de datos entre los organismos financieros de una manera estandarizada. Esto permitirá a los reguladores realizar las comparaciones de los datos de las aseguradoras en toda Europa de una forma rápida y estandarizada.

Un estudio publicado en el Diario de Regulación Financiera y de Cumplimiento (2010) * el cual examina el uso de XBRL para la presentación de informes de Solvencia II: "A pesar de los beneficios de los nuevos marcos regulatorios, la aplicación de las NIIF y Solvencia II puede aumentar el riesgo financiero debido a sus complejidades técnicas inherentes. Muchas de estas dificultades son causadas por las formas en que la información se maneja en los procesos de gestión intermedia, que puede llevar a confusión en la información intercambiada entre personas y sistemas."

XBRL reporting structure SOURCE: JFRC 2010

XBRL es adecuado para la presentación de informes de Solvencia II, ya que permite a los reguladores locales y las empresas individuales añadir extensiones al mismo tiempo que mantener la integridad de la norma de presentación de informes. Ofrece un lenguaje común para presentar los informes provenientes de distintas fuentes (véase el gráfico).

Debido a que XBRL es de lectura mecánica, puede reducir los errores humanos y aumentar la eficiencia en el manejo de datos, mientras que su base de proceso de validación interna mejora la exactitud de los datos. Además, el uso de un formato de archivo de texto para la transferencia de la información permite manejar un gran volumen de datos de forma sencilla.

Los fundamentos: Diviértete con "p"s y "h"s

XBRL es un lenguaje de marcas, lo que significa que utiliza un sistema de etiquetas para definir los datos. Como ejemplo, el HTML es la representación más simple de lenguaje de etiquetas que se utiliza para crear páginas web, aunque HTML, hasta el momento, sólo define el aspecto que tienen que tener los contenidos. Esta página web es básicamente un archivo de texto el cual el navegador, ya sea en el escritorio o dispositivo móvil, sabe "leer", interpretar y mostrar la información que contiene.

La marca de texto con la etiqueta "p" define un párrafo "/ p" mientras que el marcado con "h1" define un título y lo muestra en consecuencia "/ h1".

XML, el lenguaje de marcas utilizado para XBRL, va un paso más allá mediante la definición de lo que los datos etiquetados es más que su apariencia. Por ejemplo, los datos se pueden definir como una fecha, un número de factura, o una descripción del producto. Esto hace posible que las diferentes bases de datos puedan combinarse y para que las empresas utilicen una plataforma común de intercambio de datos.

La gran ventaja del XML es que las etiquetas definen cual serán los datos que contienen así como su propósito, a diferencia del HTML en el cual las definiciones de las etiquetas son fijas: "h1" sólo puede ser texto de cabecera del más alto nivel y no puede ser redefinido por el usuario.

El XML utiliza una taxonomía para definir los datos para un propósito específico. La taxonomía es como un diccionario que le dice a la máquina lo que significa cada etiqueta y establece las reglas sobre cómo interactúan las etiquetas. Por ejemplo, no se puede multiplicar dos campos de texto.

XBRL en detalle

Hay una serie de normas universalmente reconocidas de XML y XBRL es una de ellas. XBRL, que es supervisado por XBRL Internacional, se ha diseñado específicamente para la información financiera.

El 2010 señala el estudio, "con el fin de facilitar la comunicación de información de negocios, XBRL se creó como una adaptación de XML orientada a los datos financieros y de negocios con un objetivo claro: "homogeneizar" la información de negocio y que sea compatible en un entorno donde las diferentes entidades deben comunicarse forma rápida y clara, pero donde no hay programas o formatos eficaces."

En la imagen de la izquierda, los activos actuales de la compañía se cotizan en seis renglones de texto tal y como aparecerían en un comunicado, a partir de los activos, los activos corrientes, dinero en efectivo, etc, y terminando con Total activo corriente. El extracto lado derecho muestra la misma información de la misma declaración. Sin embargo, el formato ha sido sustituido por las etiquetas XBRL, las cuales son legibles e interpretables tanto por el ordenador como para el ojo humano. FUENTE: IFRS

Las etiquetas y las definiciones utilizadas en la taxonomía XBRL (que incluyen artículos tales como "CASH" y "liabilities") se almacenan en un formato que luego pueden ser procesados ​​de acuerdo con las normas de información necesarias. NIIF ha elaborado esta guía práctica para uso de XBRL, con presentación de reportes IFRS. En el ejemplo de la derecha, cada elemento en el balance se etiqueta de acuerdo a la taxonomía, las etiquetas son: "CASH", "TradeAndOtherCurrentRecievables" y "Inventories". El balance se puede mostrar y dar formato a los distintos informes.

On the left-hand side except, the company’s current assets are listed as six line items of text as they would appear in a statement, starting with Assets, Current assets, Cash, etc, and ending with Total current assets. The right-hand side excerpt displays the same information from the same statement. However, the formatting has been removed to reveal the computer-readable XBRL tags concealed beneath the human-readable report. SOURCE: IFRS

XBRL un formato adecuado para Solvencia II

Una razón por XBRL es adecuado para presentar los informes de Solvencia II es que las taxonomías se puede extender a nivel local. Según el estudio, "Una vez que una taxonomía se ha creado a nivel europeo, las extensiones se pueden añadir para cubrir las características particulares de los marcos reglamentarios nacionales, garantizando así la homogeneidad del sistema de información de tiempo que le da la flexibilidad que requiere el marco. "

El estudio concluye: "Las ventajas de este proyecto [XBRL], junto con las características particulares del proyecto Solvencia II, muestran que XBRL es una herramienta ideal para la tecnología que pueden hacer una valiosa contribución a la reforma del marco regulatorio del sector de seguros en Europa".
 

* Enrique Bonson, Virginia Cortijo, Tomás Escobar, Francisco Flores, Sergio Monreal, (2010) "Solvencia II y XBRL: las nuevas normas y tecnologías en la supervisión de seguros", Diario de Regulación Financiera y de Cumplimiento, vol. Iss 18: 2, pp.144 - 157.

 

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